Introduction de la Classe d'impôt unique au Luxembourg en 2028

Le 28 octobre 2026, la Chambre des députés a adopté le projet de loi n° 8676 portant introduction d'une classe d'impôt unique à partir du 1er janvier 2028. 

Introduction d'une classe d'impôt unique ("U") 

Le système actuel reposant sur les classes d'impôt 1, 1a et 2 sera progressivement remplacé par une classe unique basée sur le principe de l'imposition individuelle. Les contribuables nouveaux et ceux appartenant à la classe d'impôt 1 et 1a seront imposés suivant la nouvelle classe d'impôt. Les contribuables imposables collectivement avant le 1er janvier 2028 pourront continuer à bénéficier de l'ancien régime de la classe d'impôt 2, et ce pendant 25 ans.

La réforme comprend également plusieurs mesures sociales : 

• Augmentation du crédit d'impôt monoparental en soutien aux ménages monoparentaux de 3.504 € à 4.008 €. 
• Création d'un abattement petite enfance de 5.400 € par an pour les jeunes enfants s’ajoutant à l’augmentation des allocations familiales applicable à partir de 2027. 
• Soutien renforcé aux personnes réduisant leur temps de travail pour assumer des responsabilités de soins de personnes dans le besoin. 
• Augmentation des plafonds de dépenses spéciales (couvrant les dépenses relatives aux intérêts débiteurs liés à des prêts consommation, primes d’assurances vie, décès, RC, ...) passant de 672 € à 900 € 
• Augmentation des plafonds de déduction pour les cotisations versées à des caisses d’épargne logement passant de 672 € à 900 €, et de 1.344 € à 1.500 € si le contribuable est âgé au début de l’année d’imposition de 18 à 40 ans accomplis. 
• Augmentation de l’abattement forfaitaire pour frais de domesticité ; frais d’aides et de soins en raison de l’Etat de dépendance ainsi que frais de garde, de 5.400 € à 6.000 € 

• Augmentation de l’abattement forfaitaire pour enfants ne faisant pas partie du ménage passant de 5.424 à 5.928 

• Introduction d'un mécanisme d'indexation automatique du barème de l'impôt après quatre tranches indiciaires.  

D'un point de vue RH et rémunération, cette réforme s'inscrit dans la tendance européenne visant à individualiser l'impôt et à renforcer l'équité entre les différentes formes de ménages. Pour les employeurs, elle devrait améliorer la compréhension des fiches de paie et réduire les effets fiscaux liés à la situation familiale, tout en nécessitant un accompagnement pédagogique des collaborateurs à l'approche de 2028. L'année 2027 permettra certainement aux salariés mariés et imposés collectivement de refaire un état des lieux de leur situation familiale et professionnelle afin de faire le choix le plus favorable pour eux à compter de 2028.  

A ce stade, il reste évident que les couples mariés dont un seul conjoint exerce une activité professionnelle et n'ayant pas de revenus de patrimoine, continueront à demander l'application de l'ancien régime en classe d'impôt 2 afin de bénéficier de la méthode du splitting. Il en sera de même en cas de gros écart de salaires entre les conjoints. A nouveau, quelques noeuds au cerveau à venir :-)