Travail simultané dans plusieurs pays des travailleurs frontaliers

Les salariés non-résidents (BE/FR/ALL) travaillant pour un employeur luxembourgeois peuvent exercer leur activité jusqu’à 34 jours par an en dehors du Luxembourg (dans leur pays de résidence ou ailleurs) tout en restant imposables au Luxembourg.

Si le salarié non-résident dépasse les 34 jours travaillés hors Luxembourg :

• Tous les jours travaillés en dehors du Luxembourg deviennent imposables dans le pays où l’activité est exercée (pays de résidence ou autre pays de travail).
• Par conséquent, les jours prestés hors Luxembourg ne seront plus imposables au Luxembourg.

Exemple : Un salarié résident en France qui travaille 40 jours hors Luxembourg (France ou autre) devra déclarer ces 40 jours dans le pays concerné.

En cas de dépassement des seuils :

• L’employeur doit suivre précisément par mois :
  • Les jours travaillés au Luxembourg
  • Les jours travaillés à l’étranger (par pays)
  • Les jours d’absence
• Sur cette base, un rapport mensuel indiquant le pourcentage d’activité au Luxembourg et à l’étranger doit être établi.
• Le pourcentage de travail effectué à l’étranger sera exempté de l’imposition luxembourgeoise afin d’éviter la double imposition.