Nouveaux formulaires de déclaration fiscale pour l’année d'imposition 2025

Depuis le 7 avril 2026, les nouveaux formulaires relatifs à la déclaration fiscale des personnes physiques pour l’année d’imposition 2025 ont été publiés par l’Administration des Contributions Directes (ACD).

Les formulaires sont disponibles, permettant ainsi aux contribuables d’entamer le dépôt de leur déclaration relative à l’année fiscale 2025. Cette échéance annuelle reste une étape incontournable, à la fois technique et stratégique, tant pour les contribuables que pour les employeurs accompagnant leurs salariés dans ce processus déclaratif.

Les formulaires 2025 intègrent les dispositions issues des lois fiscales des 22 décembre 2023 et 20 décembre 2024, ainsi que les circulaires d’application publiées par l’ACD. Ces évolutions traduisent la volonté du gouvernement de réduire la pression fiscale tout en soutenant le pouvoir d’achat — une orientation bienvenue dans le contexte économique actuel.

Les formulaires 2025 s’inscrivent dans la continuité de ceux introduits en 2024, notamment avec la création du formulaire 190-210 relatif aux revenus immobiliers, venu remplacer les annexes 190 et 210 depuis l’année fiscale 2024.

Dans cette même logique de simplification, le formulaire 2025 a été repensé avec une distinction plus lisible entre contribuables résidents et non-résidents, répartie sur deux pages distinctes. Cette clarification facilite notamment le choix entre une imposition individuelle ou collective pour les contribuables.

Dans la continuité de sa démarche de simplification, l’ACD a introduit dès l’année d’imposition 2024 un dispositif de fiche signalétique préremplie, reconduit pour l’année fiscale 2025. Celui-ci s’adresse aux contribuables résidents ou frontaliers dont la situation fiscale est considérée comme simple.

Lors de la déclaration en ligne, les contribuables concernés sont invités à vérifier leur éligibilité, puis à renseigner leur numéro fiscal ainsi que leur bureau d’imposition compétent. Leurs données personnelles sont alors automatiquement intégrées au formulaire, tout en restant modifiables si nécessaire. L’objectif est clair : offrir une expérience plus fluide et alléger au maximum les démarches administratives.

1. Revalorisation du crédit d’impôt monoparental 

Issue de la loi du 20 décembre 2024, la revalorisation du crédit d’impôt monoparental (CIM) entre en vigueur à partir de l’année fiscale 2025. Cette mesure prévoit une augmentation significative du plafond, désormais porté à 3 504 € pour les revenus inférieurs à 60 000 €.

Il s’agit d’une évolution particulièrement avantageuse pour les contribuables concernés, le plafond étant auparavant limité à 2 505 €.

2. Relèvement du plafond de l’abattement pour enfant à charge

Autre mesure notable : le relèvement du plafond de l’abattement pour enfant à charge, désormais fixé à 5 424 € contre 4 422 € précédemment. Cette évolution vise à renforcer concrètement le soutien fiscal aux familles.

3. Concernant certains crédits d’impôts spécifiques liés à l’année fiscale 2024

Le crédit d’impôt barème applicable en 2024 n’est plus en vigueur à partir de 2025. Mis en place de manière temporaire, il permettait l’octroi d’un crédit d’impôt de 108 € pour certaines catégories de contribuables sous conditions de revenus.

En revanche, le crédit d’impôt pour heures supplémentaires, instauré par la même loi, est maintenu pour les contribuables concernés, dans les mêmes conditions qu’en 2024, avec un plafond fixé à 700 €.

La complexité persistante du processus déclaratif appelle à une préparation rigoureuse et anticipée. La date limite de dépôt reste fixée au 31 décembre 2026 pour les contribuables concernés.

Il est fortement recommandé aux entreprises de sensibiliser leurs équipes, en particulier celles présentant des situations fiscales spécifiques (travailleurs frontaliers, mobilité internationale, primo-emploi, etc.). L’organisation de sessions d’information ou de formation peut s’avérer particulièrement utile pour clarifier les obligations déclaratives, y compris celles liées au PASRAU pour les employeurs concernés.

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